Обзоры







Возвратный лизинг


Возвратный лизинг — это разновидность лизинга, характеризующаяся тем, что в пределах одного лизингового договора продавец одновременно выступает в качестве лизингополучателя. Таким образом, участниками сделки являются только две организации (в отличие от классического лизинга, где 3 стороны сделки — продавец, лизингодатель, лизингополучатель): предприятие, которое продает свое имущество и впоследствии арендует его, и лизинговая компания.

Казалось бы, в чем выгода подобной операции? Такая схема может быть использована, например, когда компания владеет дорогим оборудованием, необходимым для осуществления деятельности, но имеет временные трудности с финансированием.

Проблема решается за счет возвратного лизинга, а именно:
  • предприятие продает лизинговой компании имущество;
  • лизинговая компания сразу же сдает приобретенное имущество в лизинг этому предприятию;
  • предприятие решает проблему с финансированием: появляются свободные средства;
  • после окончания срока действия договора предприятие имеет право выкупа оборудования проданного имущества.

    • Нагляднее схема возвратного лизинга показана на схеме:

    Рисунок 1. «Схема возвратного лизинга»


    возврлиз.png


    Данные: «Промлизинг»

    1. выкуп лизинговой компанией у предприятия имущества;
    2. использование полученных денежных средств на собственные нужды предприятия;
    3. получение лизинговой компанией кредита в банке для оплаты выкупа имущества;
    4. заключение договора лизинга;
    5. передача ранее выкупленного у предприятия имущества в лизинг;
    6. осуществление предприятием платежей лизинговой компании;
    7. за счет полученных платежей лизинговая компания выплачивает проценты по кредиту;
    8. после получения последнего платежа лизинговая компания передает имущество обратно в собственность предприятия.

    Основные преимущества возвратного лизинга:

  • имущество продолжает использоваться предприятием, меняется только собственник. Да и это временно, так как после всех выплат предмет лизинга возвращается в собственность компании;
  • привлеченные средства предприятие может использовать для расширения своей деятельности (покупки современного оборудования, ввод новых технологий) или для финансирования текущий деятельности (выплата зарплаты сотрудникам, покрытие кассовых разрывов);
  • традиционные для лизинга налоговые льготы (уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за счет отнесение лизинговых платежей на себестоимость; возмещение НДС из бюджета; экономия на налоге на имущество за счет применения ускоренной амортизации );
  • выравнивание баланса предприятия путем продажи имущества по рыночной стоимости.

    • Возвратный лизинг, позиция налоговых органов


    Так как многие организации используют возвратный лизинг для оптимизации налогов, такие схемы просто не могли не заинтересовать налоговиков. Особые подозрения возникают, когда в сделке участвуют родственные структуры, используются альтернативные виды платежей (векселя, взаимозачеты) и длительные отсрочки оплаты имущества. Однако формальных оснований для претензий нет. Правовые основы лизинговой деятельности закреплены в параграфе 6 главы 34 ГК РФ и в «Законе о лизинге». При внимательном изучении которых можно прийти к выводу, что условия договора возвратного лизинга не противоречат им. Более того, законодательство не запрещает совмещение функций продавца оборудования и его лизингополучателя в одном лице.


    Заметки по теме
    • Лизинг без первоначального взноса
      Лизинг оборудования является наиболее выгодным способом обновления основных фондов. Но главное преимущество такого продукта — это возможность для предприятия модернизировать свои производственные мощности без значительных единовременных вложений.
    • Лизинг грузовых автомобилей
      Грузовой транспорт для многих компаний выступает в качестве основного средства. Однако покупка грузовиков в собственность далеко не всем предприятиям по карману, а аренда не предоставляет широкого выбора необходимой техники. В таких условиях лизинг грузовых автомобилей приобретает повышенную актуальность.
    • Лизинг оборудования
      Обновление оборудования можно произвести за счет собственных средств или за счет банковского кредита. Однако наиболее простой и выгодный способ — лизинг оборудования (долгосрочная аренда с последующим правом выкупа).
    • Лизинг спецтехники
      Для успешного развития бизнеса необходимо время от времени ее обновлять, а также расширять средства производства за счет покупки новых машин. Для этого можно воспользоваться собственными или заемными средствами, однако наиболее приемлемым вариантом является лизинг спецтехники.
    • Лизинг: расчет платежа
      Лизинговый платеж — это плата за владение и пользование предоставленным по договору лизинга имуществом. Перечисляется лизингополучателем на счет лизинговой компании.